El delito contable y la necesidad de implementar Programas de Cumplimiento Penal en la empresa para evitar su comisión

• María Concepción Rayón Ballesteros ^[1] ; José Manuel Santos Jaén ^[2]
  1. [1] Universidad Complutense de Madrid

     Universidad Complutense de Madrid

     Madrid, España

     
  2. [2] Universidad de Murcia

     Universidad de Murcia

     Murcia, España

     
• Localización: Anuario jurídico y económico escurialense, ISSN 1133-3677, Nº. 54, 2021, págs. 95-118
• Idioma: español
• DOI: 10.54571/ajee.472
• Títulos paralelos:
  • The accounting crime and the need to implement criminal Compliance Programs in the company to prevent it from being committed
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• Resumen
  • español

    En este artículo se analiza el delito contable y la necesidad de implementar en las empresas sistemas de vigilancia y control para evitar la comisión de ese delito en su seno. Se hace referencia a los tres aspectos más relevantes a considerar: la implantación de un plan de cumplimiento penal o Compliance Program, la designación del Oficial de Cumplimiento o Compliance Officer y la instauración de un Canal de Denuncias o Whistleblowing Channel.

  • English

    This article analyzes accounting crime and the need to implement surveillance and control systems in companies to prevent the commission of this crime within them. It refers to the three most relevant aspects to be considered: the implementation of a Criminal Compliance Program, the appointment of the Compliance Officer and the establishment of a Whistleblowing Channel.

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