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Regina Helena Fonseca Fortes Furtado
En este estudio se analiza, en primer lugar, la reciente jurisprudencia sobre la validez probatoria de las listas de evasores fiscales, más específicamente de la denominada “Lista Falciani”, obtenida por un particular a partir de datos bancarios sustraídos en el extranjero con vulneración de derechos fundamentales de los clientes, posteriormente utilizada para acreditar la eventual comisión de delitos fiscales en los respectivos países de origen; en segundo lugar, se examinan los problemas relacionados con la aplicación de la regla de no indagación y la ruptura de la cadena de custodia de la prueba, en aras a garantizar el derecho fundamental a un juicio justo en estos casos.
In this study we first analyze the leading case on the validity of proof of the tax evasion lists, specifically the so-called “Falciani List”, obtained by a private individual by steeling bank data from abroad with a breach of fundamental rights of the clients, later used to prove the commission of tax evasion offences in their countries of origin; secondly, we examine the problems related to the application of the non-inquiry rule and the break of the chain of custody of the evidence, in order to guarantee the fundamental right of a fair trial in these cases.
