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Madrid, España
Este artículo analiza las diferentes formas de cooperación internacional que pueden adoptar las Administraciones tributarias para luchar contra la evasión y el fraude fiscal cross-border. Estas formas de cooperación, articuladas esencialmente bajo los esquemas del intercambio de información tributaria y la posibilidad de recaudar créditos tributarios en el territorio de otros Estados se están reforzando no solo dentro del territorio de la UE sino aún en el ámbito extra-europeo, en virtud de acuerdos bilaterales que testimonian una tendencia global hacía la restricción de los márgenes de maniobra para operaciones de ocultación transfronteriza. A ése respecto se señalan los recientes tratados anti-fraude estipulados entre Italia y algunos Estados considerados desde siempre paraísos fiscales y el instituto de la voluntary disclosure.
This paper assesses the cooperation tools that Tax Authorities can put into force in order to repress tax evasion and cross border fraud. Such means, essentially information exchange, and the possibility of tax colletion over assets abroad, are growing not only whithin but also outside EU, thanks to bi-lateral cooperation agreements which seem to signal a global restrictive trend on trans-national covering. In that regard paper drives attention to the recent treaties agreed by Italy and some States always considered as “tax heavens” and the provisions on voluntary disclosure.
