Auditoría forense y su impacto en las organizaciones públicas del Ecuador

• Autores: Carla Mariuxi Erazo Portilla, Jasmina Andrea Reina Zambrano, Luz M. Cifuentes Quiñonez, Mirna C. Bedoya Flores
• Localización: Revista de ciencias sociales, ISSN-e 1315-9518, Vol. 30, Nº. Extra 9 (Especial), 2024, págs. 410-421
• Idioma: español
• DOI: 10.31876/rcs.v30i.42279
• Enlaces
  • Texto completo (pdf)
• Dialnet Métricas: 1 Cita
• Resumen

  • La auditoría forense en las organizaciones públicas es una técnica especializada que se utiliza para detectar y prevenir fraudes, irregularidades y otros actos ilegales en el entorno gubernamental. En este sentido, el objetivo de esta investigación fue analizar la auditoría forense y su impacto en las organizaciones públicas del Ecuador; esta técnica implica el uso de habilidades y conocimientos en áreas como contabilidad, derecho y tecnología de la información, para detectar posibles delitos y presentar pruebas en un tribunal o ante otras autoridades legales. La metodología utilizada es de tipo documental-mixta. En este contexto, el procedimiento consistió en revisar la información de la Contraloría General del Estado en la cual se aprobaron 1.048 informes de auditorías a nivel nacional, así como aplicación de técnicas sobre constatación, verificación y conciliación, que iniciaron con revisión documental de las actividades. Como resultados se obtuvo que las organizaciones públicas se enfocan en la prevención y detección temprana de fraude y corrupción, lo que puede resultar ahorros significativos para el gobierno. Se concluye que la auditoria forense permite conservar la transparencia en el uso de los recursos públicos, puesto que es fundamental para mantener la confianza de la ciudadanía en el gobierno y sus instituciones.

• Referencias bibliográficas
  • Citas Aguirre, J. C., y Flores, M. C. (2019). La corrupción en Sudamérica. Una aproximación desde la auditoría forense. Revista Espacios,...
  • Cáceres, G., y De la Torre, C. M. (2017). Auditoría Forense como medio para combatir la corrupción. Revista Arjé, 11(21), 88-97.
  • Calderón, J. E. (2017). Auditoría forense. Posibles tendencias de las investigaciones. Revista Publicando, 4(10 (2), 383-390. https://revistapublicando.org/revista/index.php/crv/article/view/502
  • Cano, D., y Lugo, D. (2008). Auditoría financiera forense en la investigación de: Delitos económicos y financieros, lavado de dinero y activos,...
  • Cárdenas, R., Ruiz, M. C., y Pozo, S. (2021). Proyección de la contabilidad y la auditoría forense ante el fraude financiero. COFIN Habana,...
  • Castillo, L., Figueredo, C., y Méndez, E. (2012). La auditoría forense en américa latina (casos Colombia, Venezuela y Ecuador). Gestión y...
  • Constitución de la República del Ecuador de 2008. Registro Oficial 449. 20 de octubre de 2008 (Ecuador).
  • Cubero, T. (2018). La auditoría forense, una perspectiva desde la malla de las carreras de Contabilidad y Auditoría, en el Ecuador. Revista...
  • De Almeida, A. L. (2018). Sistema de principios para la recuperación de activos procedentes de la corrupción [Tesis doctoral, Universidad...
  • Erazo, C. M., Robles, D. G., Cifuentes, L. M., y Saquisari, D. L. (2021). Auditoría integral en inventarios y costos de ventas en negocios...
  • Fonseca, Á. (2015). Auditoría forense: Aplicada al campo administrativo y financiero, medio ambiente, cultural, social, política y tecnología....
  • Fonseca, Á. (2019). Auditoría forense: Aplicada a la administración de la salud. Ediciones de la U.
  • García-Tabuyo, M., Sáez-Martín, A., Alonso-Cañadas, J., y Saraite, L. (2019). Políticas públicas de transparencia en Sudamérica. ¿Regulación...
  • Hernández, R. Fernández, C., y Baptista, M. D. P. (2014). Metodología de la Investigación. McGraw-Hill/ Interamericana Editores de S.A. de...
  • Hernández, L., Londoño, Á. J., Vargas, K., Gutierrez, F., y Flores, M. H. (2018). La Auditoría Forense y el pentágono del fraude. Revista...
  • Instituto de Investigaciones Contables (2006). Código de Ética del Contador Ecuatoriano. Corporación EdiÁbago Cía.
  • León, C. F., Maguiña, O. F., y León, F. R. (2023). Control Interno para la mejora de la rentabilidad empresarial en Nuevo Chimbote-Perú. Revista...
  • León, E. L., y Lagunas, S. (2017). Auditoría forense: Conceptualizaciones y adopción en América Latina. RECAI: Revista de Estudios en Contaduría...
  • Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado (LOCGE) de 2002. Ley No. 73. RO/ Sup. 595. 12 de junio del 2002.
  • Maldonado, Y. (2018). La Auditoría Forense como mecanismo de detección de fraudes en empresas del Sector Alimentos del Estado Aragua [Tesis...
  • Maldonado-Román, M. B., Armijos-Tandazo, L., Largo-Sanchez, N., Ludeña-Eras, G., y Aranda-Peñarreta, F. (2022). ¿Auditorí­a forense una herramienta...
  • Mantilla, S. A. (2013). Auditoria del control interno. ECOE Ediciones.
  • Márquez, R. H. (2018). La Auditoría Forense. Instituto Mexicano de Contadores Públicos, A.C.
  • Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Cultos (2014). Código Orgánico Integral Penal. Ministerio de Justicia, Derechos Humanos y Cultos....
  • Molina, P., y Medranda, N. J. (2018). La transparencia de los municipios de Ecuador en sus sitios web: Metodología y resultados. América Latina...
  • Molina-Gómez, V. E., y Mendoza-Saltos, M. F. (2022). La auditoría forense y su aporte en la investigación del fraude financiero. 593 Digital...
  • Moreno-López, A., Porporato, M., y Maharaj, G. (2022). Transparencia y corrupción: Rol del habitus en las disputas por el poder. Revista de...
  • Ocampo, C. A., Trejos, O. I., y Solarte, G. R. (2010). Las técnicas forenses y la auditoría. Scientia Et Technica, 2(45), 108-113. https://revistas.utp.edu.co/index.php/revistaciencia/article/view/281
  • Ochoa, M., Sepúlveda, E., Ramírez, J., y Velásquez, M. (2022). La auditoría forense desde una revisión conceptual, metodológica y empírica....
  • Ortíz, K. H. (2021). Sustentabilidad y rendición de cuentas en México. Revista de Ciencias Sociales (Ve), XXVII(E-3), 234- 248. https://doi.org/10.31876/rcs.v27i.36506
  • Piedrahita, D. M. (2018). La auditoría forense como herramienta para la detección de fraudes en las entidades privadas: Caso Odebrecht [Tesis...
  • Polo, S. D., Duana, D., Barrera, V., y Vargas, T. D. J. (2021). Función de auditoria y manipulación contable: Evidencia desde México, período...
  • Puche, M. A., y Velasco, J. E. (2018). La Auditoría Forense: Proceso y características [Tesis de especialidad, Universidad La Gran Colombia]....
  • Quevedo-Barros, M. R., Barahona-Vásquez, P. E., Quevedo-Vázquez, J. O., Ramón-Poma, G. M., y Cabrera-Cárdenas, G. E. (2019). Estrategia de...
  • Quintanilla, J., y Mendoza, J. (2015). Caracterización de las investigaciones sobre Auditoria Forense y Corrupción en América Latina. Revista...
  • Ramírez, M., y Reina, J. (2013). Metodología y desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia. Cuadernos...
  • Ríos, O. R. (2014). Auditoría forense fraudes contables y delitos de cuello blanco. Revista Ventana Científica, 1(7), 60-63.
  • Saritama, E. A., Jaramillo, C., y Cuenca, M. J. (2017). La auditoría forense, una herramienta de control en el sector público y privado del...
  • Sarmiento, J. E. (2022). La auditoría forense como técnica que permita detectar el lavado de activos en el sector bancario de Ecuador [Tesis...
  • Valderrama, Y., Briceño, L., y Sánchez, J. (2021). Procedimientos para obtener evidencia suficiente y adecuada en la auditoría financiera....
  • Zarur, D. L. (2022). La auditoría forense en la prevención y detección frente a casos de fraude [Tesis de pregrado, Universidad Cooperativa...
  • Zhapa-Amay, E. M., y Añazco-Narváez, M. E. (2022), Auditoría forense y fraudes financieros, Polo del Conocimiento, 7(5), 1010-1021. https://www.polodelconocimiento.com/ojs/index.php/es/article/view/4008/9346