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Luis Varela Ventura
Resumen El trabajo se enfoca en el denominado: “efecto Al-Capone” de los delitos contables tributarios, esto es, la utilización de éstos como medio residual de persecución de delitos asociados a la generación e introducción en el tráfico económico de dinero ilícito. Propone en primer lugar, una reconstrucción dogmática preliminar, apoyado en la experiencia comparada y, en segundo lugar, ejemplifica el referido efecto con el análisis de la sentencia penal del “Caso Penta ejecutivos principales”. Finalmente, como conclusión, resalta que pese que esta tendencia está en consonancia con los estándares internacionales, requiere de una complementación a través de la introducción de tipos penales que contemplen delitos contables específicamente aplicados a la materia.
Abstract The work focuses on the so-called “Al-Capone effect” of tax accounting fraud. That is, the use of such as a residual means of prosecuting crimes associated with the generation and introduction into the course of trade of illicit money. Proposing in the first place, a dogmatic preliminary reconstruction supported by comparative experience, and secondly, to exemplify the effect with the analysis of the criminal sentence of the “Pentas principal executives’ case”. In conclusion, it highlights that although this trend is in line with international standards, it requires complementation through the introduction of criminal offence that contemplate accounting frauds specifically applied to the matter.
