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Carlos Miguel Gómez Márquez
En este artículo se abordan las principales características del compliance y cuál es su relevancia; por qué resulta importante auditarlo; cuál es la diferencia entre la función de compliance y la función de auditoría; cuáles son las tendencias clave al auditar la función de compliance desde la perspectiva del Departamento de Justicia y de la Oficina de Control de Bienes Extranjeros de los Estados Unidos, así como del Instituto de Auditores Internos de España; y por último, se expone el caso de una entidad que va a la vanguardia revisando la función de complian-ce: el Tribunal de Cuentas de España.
This article addresses the main characteristics of compliance and what is its relevance; why it is important to audit it; what is the difference between the compliance function and the audit function; what are the key trends when auditing the compliance function from the perspective of the Department of Justice and the Office of the Control of Foreign Assets of the United States, as well as the Institute of Internal Auditors of Spain; and finally, the case of an entity that is at the forefront in auditing the compliance function is presented: the Spanish Court of Accounts.
