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Josep Fargas Fernández
Persons receiving retirement pensions have been able to conduct profitable economic activities of a creative artistic nature without this limiting or suspending their payments since April 2019. This article therefore analyses current cases of compatibility between a retirement pension and self-employed work that can be found in Spain’s social security system. It questions whether such compatibility should exist, and underlines the differences among systems, especially between that of the Spanish Passive Class System (for some civil servants) and the General System, as well as the specific cases of certain professionals who may opt out of making social security contributions.
Retirement is the decision to stop working after a certain age, thus the basic principle is the incompatibility between receiving a retirement pension and working. Nonetheless, people have been allowed to suspend receiving a pension in order to resume the status of a worker for a long time now, subsequently recovering their pension by increasing the percentage applied to the previously used base, or improving both parameters if one works as a self-employed person for a year. The reason why salaried and self-employed work is treated differently in this case does not seem clear.
The incompatibility between receiving a public pension and holding a post or job in the public sector also dates back many years, preventing the accumulation of public remuneration for reasons of solidarity. But regulations are clearly distinct in the case of retired civil servants under the Passive Class System, or in the case of retired persons in any other social security system: all types of public economic payment are fundamentally prohibited in the former, whereas incompatibility refers only to undertaking a public job for a retired civil servant in the General System. It appears that incompatibility between remuneration and public pensions should apply equally to all former civil servants and not in a different manner in the Passive Class System.
A third case is the full compatibility that exists so that persons receiving retirement pensions can be simultaneously self-employed, provided that the remuneration they receive is lower than the national minimum wage (SMI). Retired civil servants under the Passive Class System do not have similar regulations that allow them to safely perform odd self-employed jobs that do not exceed the minimum wage, thus possible compatibility will depend on whether these jobs can be viewed as not obliging them to join the social security system because of the meagre earnings they obtain.
A special case of compatible self-employment is maintaining ownership of a business and exercising the functions implied by this ownership. The compatible activity is traditionally considered to be that which is limited to the wealth management of the business and not directly performing the activity. Although managing personal wealth is always compatible with the status of a retired person, there is a legal presumption that the owner of a business open to the public is a self-employed worker, thereby not making the limits clear: the compatible “functions” of initiative, control or supervision may be similar to those exercised by managing a company.
Work that does not require joining a social security system, such as voluntary or charitable work, does not lead to any problems of incompatibility with retirement pensions, given that all compatibility guidelines refer to work that requires social security inclusion. Consequently, self-employed work that is not usually performed is not incompatible either, given that this is a requirement for consideration as a self-employed worker by social security, although the habitual nature of work is an indeterminate legal concept that is difficult to define.
One important case in which self-employed workers are not obliged to join the social security system is that of liberal professionals who have the right to join one of the mutual funds that continue to act as an alternative to the social security system. The current interpretation is that these professionals can complement their retirement without any limits to what they earn with professional jobs, provided they decide not to contribute to the public social security system, and prefer to do so to the mutual fund of their professional association. The reasons why these types of professionals can enjoy this advantage are not clear or, conversely, persisting with this more favourable treatment of certain groups of professionals undermines the arguments why general rules of incompatibility between pension and work are maintained.
Two possibilities exist of partially combining work and a retirement pension.
So-called “flexible retirement” cannot currently be applied to the special tax regime for self employed workers (RETA), given that part-time self-employment is not regulated, but so-called “active ageing” in the General System means that the pension can be temporarily reduced by 50 %, or not at all if a worker is hired, while the retired person subsequently performs work as a self-employed worker or employee. Nevertheless, the regulations for Passive Class retired persons once again presents several major differences in terms of contributions or the possibility of retaining a full pension.
Finally, the new case of compatibility between self-employed or non-self-employed artistic work and a retirement pension invites reflection on the compatibility between work and a pension based on the demands for greater compatibility by pensioner organisations, the Toledo Pact and European bodies. Arguments exist in favour of there being incompatibility regulations for retired people in order to effectively leave more jobs vacant. Although many retirement vacancies are not filled by new workers, it seems undeniable that the interest of those seeking employment is in conflict with the interest of a pensioner wishing to retain a job in the labour market.
It can also be argued that the retirement pension arose to compensate for the loss of remuneration, and if the same income was retained the need for active workers to finance retirement pensions in a pay-as-you-go system would cease to exist. But this argument has been undermined in two ways: the need for progressively longer vesting periods strengthens the perception of a pension as deferred salary, except for those receiving minimum allowances or other non-contributory benefits; secondly, the confessed inability of the State to keep all pensions up to date according to changes in the cost of living reinforces the position of those requesting to be allowed to work as long as they can in order to supplement the amount of their retirement pension, although in this case “supplementing” would imply establishing that the remuneration obtained by the work should not exceed the amount of the pension they are supplementing.
One final reflection is given the fact that our social security system is an alluvium of rules that are never codified, this is not sufficient justification for significant differences among schemes for very similar cases about the relationship between a contributory retirement pension and subsequent self-employment, as well as the contribution to be paid in the event of such compatibility.
Desde abril de 2019 los pensionistas de jubilación pueden realizar actividades económicas lucrativas de creación artística sin que su pensión se vea limitada o suspendida. Con este motivo, el artículo analiza los supuestos actuales de compatibilidad entre pensión de jubilación y trabajo autónomo que existen en la Seguridad Social española; se pregunta si debe existir tal compatibilidad; y se destacan las diferencias entre regímenes, especialmente entre régimen de Clases Pasivas (para algunos funcionarios públicos) y el Régimen General, y con la peculiar situación de algunos profesionales que pueden optar por no cotizar a la Seguridad Social.
La jubilación es la decisión de dejar de trabajar a partir de determinada edad, por consiguiente, el principio básico es la incompatibilidad entre cobrar una pensión de jubilación y trabajar; sin embargo, desde antiguo se ha permitido suspender el cobro de la pensión para reanudar la condición de trabajador, y posteriormente recuperar la pensión mejorando el porcentaje que se aplica a la base ya utilizada anteriormente, o mejorar ambos parámetros si se trabaja como autónomo durante un año. No parece clara la razón de que exista una diferencia de trato entre trabajo asalariado y trabajo autónomo en este caso.
La incompatibilidad entre cobrar una pensión pública y desempeñar un cargo o un puesto de trabajo en el sector público es también muy antigua, impidiendo la acumulación de retribuciones públicas por razones de solidaridad. Sin embargo, la regulación es claramente distinta si se trata de funcionarios jubilados en el sistema de Clases Pasivas, o si se trata de personas jubiladas en cualquier otro régimen de Seguridad Social: en el primer caso se prohíbe radicalmente cualquier tipo de percepción económica pública, mientras que para un funcionario jubilado en el Régimen General la incompatibilidad se refiere únicamente al desempeño de un puesto de trabajo público. Parece que la incompatibilidad entre retribuciones y pensión públicas debería de aplicarse por igual a todos los extrabajadores públicos y no de forma distinta en el régimen de clases pasivas.
Un tercer supuesto es la compatibilidad total que existe para que los pensionistas de jubilación puedan ser simultáneamente trabajadores autónomos, siempre que la remuneración percibida sea inferior al SMI. Los funcionarios jubilados en el régimen de Clases Pasivas no tienen una norma similar que les permita realizar con seguridad pequeños trabajos por cuenta propia que no superen el salario mínimo, por lo que la posible compatibilidad dependerá de si puede considerarse que tales trabajos no obligan a afiliarse a la Seguridad Social, en virtud del escaso rendimiento económico obtenido.
Un supuesto especial de trabajo autónomo compatible es el mantenimiento de la titularidad de un negocio y el ejercicio de las funciones inherentes a dicha titularidad. Tradicionalmente se considera que la actividad compatible es la que se limita a la gestión patrimonial del mismo y no al ejercicio directo de la actividad; si bien la gestión de un patrimonio personal es siempre compatible con el estatus de jubilado, existe una presunción legal de que el titular de un negocio abierto al público es un trabajador autónomo, por lo que los límites no son claros: las “funciones” compatibles de iniciativa, de control o de supervisión, pueden ser semejantes a las que ejerce la dirección de una empresa.
Los trabajos que no sean causa de afiliación a la Seguridad Social, por ejemplo, los trabajos voluntarios o de caridad, no ocasionan ningún problema de incompatibilidad con la pensión de jubilación, puesto que todas las normas de compatibilidad se refieren a trabajos que ocasionen la incorporación a la Seguridad Social; por consiguiente, tampoco serán incompatibles los trabajos por cuenta propia que no se ejerzan habitualmente, ya que esto es un requisito para ser considerado trabajador autónomo por la Seguridad Social, si bien la habitualidad de un trabajo es un concepto jurídico indeterminado difícil de delimitar.
Un importante supuesto en el que los trabajadores autónomos no están obligados a afiliarse a la Seguridad Social, son los profesionales liberales que conservan el derecho a afiliarse a una de las mutualidades que actúan aún como alternativa a la Seguridad Social. La interpretación vigente es que estos profesionales pueden complementar sin límite alguno su jubilación con lo que obtengan con trabajos profesionales, siempre que opten por no aportar ninguna cotización a la Seguridad Social pública y prefieran hacerlo a la mutualidad de su colegio profesional.
No son claras las razones por las que este segmento de profesionales puede gozar de esta ventaja o, mirado inversamente, la persistencia de este trato más favorable a unos grupos de profesionales debilita los argumentos por los que se mantienen reglas generales de incompatibilidad entre pensión y trabajo.
Existen un par de posibilidades de compaginar parcialmente trabajo y pensión de jubilación. La denominada jubilación flexible no puede aplicarse al RETA por ahora, por cuanto no se halla regulado el trabajo autónomo a tiempo parcial; pero el llamado envejecimiento activo en el régimen general permite reducir temporalmente la pensión al 50 %, o no reducirla en absoluto si contrata a un trabajador, mientras el jubilado realice posteriormente trabajos como autónomo o como asalariado; ello no obstante, la regulación para los jubilados en clases pasivas presenta, una vez más, algunas diferencias relevantes en materia de cotización o en cuanto a la posibilidad de conservar la totalidad de la pensión.
Finalmente, el nuevo supuesto de compatibilidad entre trabajo artístico autónomo o no y pensión de jubilación, invita a reflexionar acerca de la compatibilidad entre trabajo y pensión a partir de las demandas de mayor compatibilidad por parte de organizaciones de pensionistas, del Pacto de Toledo y de organismos europeos. Existen argumentos en favor de que existan reglas de incompatibilidad para que los jubilados dejen efectivamente vacantes más puestos de trabajo;
aunque muchas vacantes por jubilación no se cubren con un nuevo trabajador, parece innegable que el interés de quienes buscan empleo es contradictorio con el interés del pensionista que desea conservar un puesto en el mercado de trabajo.
Puede también argumentarse que la pensión de jubilación nació para compensar la pérdida de remuneraciones, y si se conservasen los mismos ingresos desaparecería la necesidad de que los trabajadores en activo financien en un sistema de reparto las pensiones de jubilación. Sin embargo, este argumento se ha debilitado por dos vías: la exigencia de períodos de carencia progresivamente más largos refuerza la percepción de la pensión como salario diferido, salvo para quienes perciben complementos a mínimos u otras prestaciones no contributivas; por otra parte, la confesa incapacidad del Estado para mantener actualizadas todas las pensiones según variaciones del coste de la vida, refuerza la posición de quienes solicitan se les permita trabajar, mientras puedan, para complementar el importe de su pensión de jubilación, si bien en este caso “complementar” implicaría establecer que las remuneraciones obtenidas por el trabajo no deberían superar el importe de la pensión a la cual complementan.
La reflexión final es que el hecho de que nuestro sistema de Seguridad Social sea un aluvión de normas, nunca codificadas, no es justificación suficiente de las notables diferencias entre regímenes para supuestos muy similares de relación entre pensión contributiva de jubilación y trabajo autónomo posterior, así como de la cotización a pagar en caso de tal compatibilidad.
