La sanción en los supuestos de abuso o simulación como un caso de compliance regulado en materia administrativa

• Autores: María Pilar Navarro Schiappacasse
• Localización: Revista de Derecho, ISSN-e 0718-0950, ISSN 0716-9132, Vol. 32, Nº. 2, 2019, págs. 231-250
• Idioma: español
• DOI: 10.4067/s0718-09502019000200231
• Títulos paralelos:
  • A case of compliance regulated in administrative matter: the Chilean sanction to the tax advisor in cases of abuse or sham
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  • Texto completo
• Resumen
  • español

    La Ley Nº 20.780, siguiendo los postulados de la OCDE, introdujo en la legislación tributaria un ilícito de carácter administrativo que sanciona al asesor tributario que ha diseñado o planificado actos, contratos o negocios constitutivos de abuso o simulación. Su estructura dogmática recoge las normas del compliance penal, pues en el caso de infracciones atribuibles a las personas jurídicas, la sanción se aplicará si los directores o representantes legales han incumplido sus deberes de dirección o supervisión.

  • English

    The 20.780 Act, following the OECD’s requirements, introduced into the tax’s law an administrative illicit that fines to the tax advisor who has designed or planned acts, contracts or arrangements which are constitutive of abuse or sham. Its dogmatic structure references to the criminal compliance. Thus, in the case of the infringements attributable to legal entities, the sanction will apply to the directors and legal representatives who have failed to comply its direction and supervision obligations.