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Carlos Montes
The change in the internal control system of the studied major milestone was to change the focus in the work of internal audit, which began play their activities in a structured and follow a specific methodology, in addition, to pursue a strategic objective of the organization. The company, prior to certification of the system of internal controls required by Sarbanes-Oxley, not to expend resources and no importance to its syst em of internal controls, determined by more than 300 control deficiencies id entified. However, after two years of internal audit work to implement and evaluate the system of internal controls of the company, it is possible to measure the improvement in the company's internal controls, which still managed to be in compliance with section 404 of SOX. The objective of this research was through single case study, applying the model PECI evaluation of internal control environment to measure the main procedures of internal control structure and evaluate them to identify the validity of the model and its applicability in company studied. We attempted to collect data that the literature of renowned authors and analyze the various bib liographies, in order to compare with the survey carried out in the documents supplied by the company analyzed. Framing the documentary evidence in the model structure and its range of stage. This research could be seen that the use of assessment tool for the control system of management of organizational resources, it validates and measures the existence and stage of the internal control system of an organization, being observed also by audit performed by independent firm, the irrefutable measure of positive internal controls in the company studied.
A alteração no sistema de controles internos da empresa estudada teve como marco principal a mudança do foco no trabalho da auditoria interna, que começou a desempenhar suas atividades de forma estruturada e seguindo uma metodologia específica; além, de perseguir um objetivo estratégico da organização. A empresa, antes do processo de certificação do sistema de controles internos exigido pela Lei Sarbanes-Oxley, não despendia recursos e nem importância ao seu sistema de controles internos, constatado pelas mais de 300 deficiências de controles identificadas. Entretanto, após dois anos de trabalho da auditoria interna para implantar e avaliar o sistema de controles internos da empresa, sendo possível mensurar a melhoria nos controles internos da empresa, que assim, conseguiu estar em conformidade com a seção 404 da SOX. O objetivo dessa pesquisa foi, por meio de es tudo de caso único, aplicar o modelo PECI de avaliação do ambiente de controle interno para mensurar os principais procedimentos da estrutura de controles internos e avaliá-los, para identificar a validade do modelo e sua aplicabilidade na empresa estudada. Buscou-se coletar dados preconizados pela literatura de autores renomados e analisar as diversas bibliografias, com o objetivo de comparar com a pesquisa que foi realizada nos documentos fornecidos pela empresa analisada. Enquadrando a evidência documental na estrutura do modelo e em sua escala de estágio. Nesta pesquisa pôde-se constatar que a utilização da ferramenta de avaliação para o sistema de controle de gestão de recursos organizacionais, é valida e mensura a existência e o estágio do sistema de controles internos de uma organização, ficando constatada, ainda, por meio de auditoria executada por firma independente, a irrefutável mensuração positiva dos controles internos na empresa estudada
