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Erik Martínez-Aldama Cristóbal
El objetivo del presente trabajo de fin de Grado en Derecho, es establecer el marco de referencia legal en el cual se definen las responsabilidades asociadas al ejercicio de la actividad profesional de los asesores fiscales. Para lo cual comenzaremos con una introducción, en la que abordaremos las problemáticas en cuanto a la definición de asesor fiscal, así como los desafíos que hacen necesaria la implantación, y posterior desarrollo de la figura. Seguidamente, describiremos de una manera somera el sector económico de la asesoría fiscal. A continuación, analizaremos la responsabilidad tributaria del asesor fiscal y la responsabilidad penal del asesor fiscal derivada del delito de defraudación tributaria. Por último, analizaremos la normativa actual de blanqueo de capitales, así como su incidencia en el desarrollo de la profesión del asesor fiscal, haciendo especial hincapié en las dudas, o directamente problemas, que han sido ocasionadas por la nueva regulación sobre la materia, y realizaremos unas conclusiones generales.
The general purpose of this Final Project for my Law Degree, is to establish the legal framework of reference in which there are defined all responsibilities associated with the exercise of the profession of tax advisers. For which, we will begin with an introduction in which, we address the issues regarding the definition of tax adviser, and the challenges that cause the implementation, and further development, of that kind of professional activities. Then we describe, in a brief way, the economic sector of tax advisors. We will analyze the tax liability of the tax advisor, and criminal responsibility of tax advisor derived of tax fraud. Finally, we will analyze the current Money Laundering legislation, and its impact on the professional development of tax advisor, with particular emphasis on questions, or problems, that have been directly originated by the new regulation on this question, and will make some general conclusions.
