Acceso usuarios
Juan Jesús Martos García
Las monedas virtuales y los criptoactivos presentan riesgos de que sean utilizados instrumentalmente en actividades delictivas y de fraude fiscal. Su irrupción ha venido acompañada de plataformas que proveen servicios de custodia o monedero, de puesta en común entre oferentes y demandantes y de transmisión. Son opcionales pero se han consolidado como intermediarios que sustituyen en el mundo cripto a las entidades financieras. Se han convertido en terceros relevantes para identificar a los titulares y facilitar información a las Administraciones. Se analizan las obligaciones de suministro de información, nacionales e internacionales, relacionadas con estos nuevos operadores, especialmente en materia fiscal conforme a la Ley 11/2021, la DAC 8 y el Proyecto de ley que la transpone y que modificará la regulación existente.
Virtual currencies and crypto assets present risks of being used instrumentally in criminal activities and tax fraud. Their emergence has been accompanied by platforms that provide custody or wallet services, matching suppliers and demanders, and transmission. They are optional but have established themselves as intermediaries that replace financial institutions in the crypto world. They have become relevant third parties for identifying owners and providing information to the authorities. The national and international information reporting obligations related to these new operators are analysed, particularly in tax matters, in accordance with Law 11/2021, DAC8 and the draft law that transposes it and will amend the existing regulation.
