El control de las operaciones con criptoactivos. Un enfoque actual tras la aprobación de las nuevas obligaciones de suministro de información y las actuaciones llevadas a cabo por la OCDE y la Unión Europea

• Autores: Eloy Ballester Meseguer
• Localización: Revista de Contabilidad y Tributación. CEF, ISSN-e 2792-8306, ISSN 2695-6896, Nº 514, 2026, págs. 5-40
• Idioma: español
• DOI: 10.51302/rcyt.2025.24665
• Títulos paralelos:
  • The control of operations with crypto-assets. Current approach following the approval of new reporting obligations and the actions taken by the OECD and the European Union
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• Resumen
  • español

    El trabajo analiza la situación actual del control de las operaciones con criptoactivos. Los principales retos a los que se enfrenta la Administración tributaria son los de rastrear las tran-sacciones y los de identificar a los usuarios que hay detrás de ellas. Para lograrlo, sobre todo a partir de 2021, en España se han venido adoptando unas nuevas obligaciones de suministro de información (modelos 172, 173 y 721), que buscan poner en conocimiento de la Administración la información relativa a estas operaciones. Todo ello se complementa con los esfuerzos internacionales que, mediante la DAC 8 (en el caso de la Unión Europea) y el CARF (en el de la OCDE), se han venido haciendo de unos años a esta parte, para unificar y mejorar la transparencia fiscal de este tipo de operaciones.

  • English

    The paper analyzes the current situation of the control over crypto-asset operations. The main challenges faced by the Tax Administration are tracking transactions and identifying the users behind them. To address these issues, starting especially in 2021, Spain has introduced new reporting obligations (models 172, 173, and 721) aimed at providing the Administration with information related to these operations. This is complemented by international efforts, through DAC 8 (in the case of the European Union) and CARF (from the OECD), which have been made in recent years to unify and improve fiscal transparency in such operations.