Hacia una administración tributaria digital: desafíos y oportunidades en la implementación de los registros electrónicos para la propuesta de declaración del IGV en el Perú

• Autores: Alan Augusto Peñaranda Iglesias
• Localización: Crónica tributaria, ISSN-e 2695-7566, ISSN 0210-2919, Nº 196, 2025, págs. 115-144
• Idioma: español
• Títulos paralelos:
  • Towards a digital tax administration: Challenges and opportunities in the implementation of electronic registries for the proposed igv declaration in Perú
• Enlaces
  • Texto completo
• Resumen
  • español

    El artículo examina los desafíos de transformación digital en la SUNAT orientados a optimi-zar el cumplimiento tributario, a través de la implementación de registros electrónicos y la propuesta de declaración del IGV preelaborada basada en la factura electrónica. Se analizan losDecretosLegislativosN.º1540y1669,quehabilitanlageneraciónyanotaciónautomá-ticaanteomisiones,evaluandosuimpactoeneficienciarecaudatoria,seguridadjurídicayfiscalización.Serevisanimplicanciasnormativas,principiosdeprotecciónalcontribuyentey modelos comparados (Chile y España), destacando cómo estas medidas se alinean con las recomendaciones de la OCDE en materia de administración tributaria digital

  • English

    This article examines the challenges of digital transformation at SUNAT aimed at op-timizing tax compliance through the implementation of electronic registries and the pre-prepared IGV declaration proposal based on electronic invoicing. Legislative De-crees Nos. 1540 and 1669, which enable automatic generation and recording of omis-sions,areanalyzed,assessingtheirimpactoncollectionefficiency,legalcertainty,andoversight. Regulatory implications, taxpayer protection principles, and comparative models (Chile and Spain) are reviewed, highlighting how these measures align with OECD recommendations on digital tax administration.

• Referencias bibliográficas
  • Agencia Estatal de Administración Tributaria (sf): Suministro Inmediato de Información (SII) [https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/suministro-inmediato-informacion/...
  • Calderón, L. (2024): “Decreto Legislativo 1669: ni neutralidad vulnerada ni exceso de facultades delegadas”, recuperado de: [https://www.linkedin.com/pulse/decreto-legislativo-1669-ni-neutralidad-vulnerada-exceso-calder%C3%B3n-7hrme?utm_source=share&utm_medium=member_android&utm_campaign=share_via].
  • Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) (2023): Análisis de los modelos de gobernanza de datos en el sector público [https://www.cepal.org/es/publicaciones/49009-analisis-modelos-gobernanza-datos-sector-publico-mirada-bogota-buenos-aires].
  • Durán Cabré, J. M. & Esteller Moré, A. (2020): “Los retos de la Administración tributaria en la era de la digitalización”, ICE. Revista...
  • European Commission (sf): Vat in the Digital Age (ViDA) [VAT in the Digital Age (ViDA) European Commission].
  • European Commissión (2025): Modifica la Directiva 2006/112/CE en lo que respecta a las normas del IVA para la era digital, Directiva (UE)...
  • Hesami, S.; Jenkins, H. & Jenkins, G. P. (2024): “Digital Transformation of Tax Administration and Compliance: A Systematic Literature...
  • Martín Palacios, P. (2023): “E-Administración tributaria: valoración crítica de oportunidades y retos”, Crónica Tributaria. Nueva Época, 187-2/2023:...
  • OECD (2020): Tax Administration 3.0: The Digital Transformation of Tax Administration, OECD, Paris [https://www.oecd.org/en/publications/tax-administration-3-0-the-digital-transformation-of-tax-administration_ca274cc5-en.html].
  • OECD (2021a): Tax Administration 2021: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris [https://doi.org/10.1787/cef472b9-en].
  • OCDE (2021b): Modelo de madurez de la transformación digital, OCDE, París [www.oecd.org/ tax/forum-on-tax-administration/publications-and-products/digital-transformation-maturity-model.htm].
  • OECD (2023): Modelo de Madurez de Análisis de Datos, OECD, París [www.oecd.org/tax/ forum-on-tax-administration/publications-and-products/modelo-de-madurez-de-analisis-de-datos.pdf].
  • OECD (2024): Tax Administration 2024: Comparative Information on OECD and other Advanced and Emerging Economies, OECD Publishing, Paris [https://doi.org/10.1787/2d5fba9c-en].
  • Ortiz, E.; Villacorta, C. & Mendoza, A. (2024): “Seguridad de la Información en la Nube: Una revisión sistemática”, Revista Científica...
  • Peña Rivera, J. A. & Peñaranda Iglesias, A. (2025): “El perfil de cumplimiento tributario en el Perú: puesta en marcha, desafíos y perspectivas”,...
  • Perú (1998): Ley que fortalece los mecanismos de control y fiscalización de la Administración tributaria respecto de la ampliación del crédito...
  • Perú (1999): Reglamento de comprobantes de Pago. Resolución de Superintendencia N.º 007- 99/SUNAT. Publicada el 24.1.1999 [https://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/regla/...
  • Perú (2022): Decreto Legislativo que modifica la ley del impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo y el código tributario,...
  • Perú (2024): Decreto Legislativo que modifica la ley del impuesto general a las ventas e impuesto selectivo al consumo y la ley N.º 29215,...
  • Real Decreto 1007/2023, de 5 de diciembre, Reglamento que establece los requisitos que deben adoptar los sistemas y programas informáticos...
  • Schwab, K. (2020): La Cuarta Revolución Industrial. Futuro Hoy. Vol. 1. Nro. 1. (06-10). Fondo Editorial de la Sociedad Secular Humanista...
  • Servicio de Impuestos Internos de Chile (SII) (sf): Información complementaria sobre el Formulario 29 [https://www.sii.cl/dest/destacados/f2/do.htm].
  • TADAT (2019): Guía de campo de la Herramienta de evaluación de diagnóstico de la administración tributaria – FMI [https://inff.org/es/resource/herramienta-de-evaluacion-de-diagnostico-de-la-administracion-tributaria-guia-de-campo-tadat].
  • United for better tax administration (sf): Transformación digital de las administraciones tributarias (2023) 2ª Conferencia Técnica de la...