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El artículo explora cómo las ciencias del comportamiento pueden optimizar las estrategias de las Administraciones tributarias. Mediante un análisis teórico y práctico, se examina la aplicación del enfoque conductual (behavioural insights) en tres áreas clave: fomento del cumplimiento voluntario, prevención y lucha contra el fraude fiscal y gestión recaudatoria. El método combina revisión bibliográfica, análisis de experiencias internacionales y estudio de casos de la Agencia Tributaria española. Los resultados demuestran que las intervenciones conductuales pueden mejorar significativamente la eficacia recaudatoria, reducir errores y costes administrativos, mediante estrategias que comprenden la psicología real de los contribuyentes.
The article explores how behavioural sciences can optimize the strategies of tax administrations. Through both theoretical and practical analysis, it examines the application of the behavioural approach (behavioural insights) in three key areas: promoting voluntary compliance, preventing and combating tax fraud, and managing tax collection. The methodology combines a literature review, analysis of international experiences, and case studies from the Spanish Tax Agency. The results show that behavioural interventions can significantly improve collection efficiency, reduce errors and administrative costs, through strategies that take into account the actual psychology of taxpayers.
