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México
Para combatir la informalidad, algunos países latinoamericanos han reformado sus sistemas tributarios e incorporaron programas de simplificación, buscando ampliar el universo de contribuyentes y un incremento en la redaudación; en México se han implementado varios programas con este fin, el último de ellos en 2022 es llamado régimen simplificado de confianza (RESICO); este trabajo pretende desvelar su utilidad alternativa para los empresarios del sector comercial. El objetivo fue comparar la convenciencia financiera de tributar en este régimen o de hacerlo en el régimen de actividades empresariales y profesionales (RAEP), utilizando el método analógico de investigación documental y la simulación, el análisis y la deducción como técnicas de prueba. En un ejercicio empírico simple se simuló el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) con ambas alternativas y se comparó con la tasa impositiva efectiva (TIE) para medir la carga fiscal; los resultados muestran un beneficio mayor en el RAEP en niveles de ingreso de microempresas, con márgenes de utilidad menores al 15 %; márgenes mayores e ingresos superiores a 2 millones de pesos ocasionan un resultado mejor en RESICO. El principal hallazgo es la utilidad de la planeación fiscal, que puede ayudar a los contribuyentes a determinar la conveniencia de utilizar este nuevo régimen fiscal en la legislación mexicana.
To combat informality, some Latin American countries have reformed their tax systems and incorporated simplification programs, seeking to expand the universe of taxpayers and to increase tax collection; in Mexico several programs have been implemented for this purpose, the last of them in 2022 is called simplified trust regime (RESICO); this paper aims to reveal its alternative usefulness for entrepreneurs in the commercial sector. The objective was to compare the financial convenience of taxing in this regime or in the regime of business and professional activities (RAEP), using the analogical method of documentary research and simulation, analysis and deduction as testing techniques. In a simple empirical exercise, the income tax (IT) calculation was simulated with both alternatives and compared with the effective tax rate (ETR) to measure the tax burden; the results show a higher benefit in the RAEP at microenterprise income levels, with profit margins lower than 15%; higher margins and income higher than 2 million pesos cause a better result in RESICO. The main finding is the usefulness of tax planning, which can help taxpayers to determine the convenience of using this new tax regime in mexican legislation.
