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Madrid, España
Este trabajo pretende contribuir a delimitar el alcance del fraude fiscal en España, manifestado en la evasión de capitales, en vísperas de la plena inserción de la dictadura franquista en los principales organismos económicos occidentales. La fuente central de la investigación es el sumario judicial del llamado caso Rivara, un escándalo que atesoraban divisas y valores mobiliarios en Suiza, fuera del control del Instituto Español de Moneda Extranjera (IEME). A través del análisis de los expedientes que generaron multas superiores al millón de pesetas en primera instancia, se exploran las justificaciones alegadas, se traza un mapa preliminar de los sectores empresariales implicados y se observan las tensiones entre distintos actores del Estado franquista (policías, jueces, gestores económicos) hasta le encauzamiento del caso bajo criterios de benevolencia política. La conclusión principal es la desconexión generalizada, hacia 1959, entre el empresariado español y sus obligaciones tributarias sobre manejo de divisas y posesión de valores extranjeros, en un contexto de descrédito e ineficacia de la fiscalidad franquista, en la estela de una cultura del cumplimiento fiscal históricamente deficiente, y a través de circuitos transnacionales que ofrecían una vía clandestina pero socialmente aceptada para obtener recursos o beneficios financieros. Conclusiones adicionales son la eficacia policial en la investigación del fraude, en particular en Barcelona, y la deseconomía procesal de la Justicia franquista para asuntos monetarios.
This paper aims to contribute to delimiting the scope of tax fraud in Spain, manifested in capital flight, just on the eve of the full insertion of the Franco dictatorship in the main Western economic organizations. The central source of the investigation is the judicial summary of the so-called Rivara Case, a financial scandal that culminated in the prosecution of more than 500 people who hoarded foreign currency and securities in Switzerland, out of control of the Spanish Institute of Foreign Currency. Through the analysis of the files that generated fines of more than one million pesetas in the first instance, the alleged justifications are explored, a preliminary map of the business sectors involved is drawn, and the tensions between different actors of Francoist State (policemen, judges, economical managers) are observed until the case is channeled under criteria of political «benevolence». The main conclusion is the generalized disconnection, arounf 1959, between Spanish businessmen and its fiscal duties concerning foreign currency and securities ownership. The context of this behavoir was conditioned by discredit and ineffciency of the Francoist taxation, a historically weak tax compliance culture, and transnational interconnections the provided a clandestine route to financial resources or profit that was nevertheless socially accepted. Additional conclusiones are Police effectiveness in fraud investigation, particularly in Barcelona, and the procedural diseconomies of the Francoist Justice for monetary matters.
