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El objetivo es realizar una revisión narrativa sobre la evasión y elusión fiscal de personas naturales en Colombia entre 2017 y 2022. Desde un enfoque teórico y multidisciplinario, esta investigación aporta al conocimiento sobre los factores que inciden en el comportamiento fiscal de las personas naturales.Se realizó una búsqueda en bases de datos académicas y documentos oficiales, priorizando estudios en español e inglés entre 2017-2022, enfocados en el análisis cualitativo del comportamiento tributario de personas naturales.Entre los hallazgos se encontró que la evasión y la elusión fiscal en Colombia tienen como raíz una baja cultura tributaria, desconfianza en las instituciones y percepción de ineficiencia en la administración de los recursos públicos. La complejidad del sistema tributario y las altas tasas impositivas también incentivan prácticas evasivas o elusivas. Estos factores afectan la capacidad del Estado para financiar programas sociales y de desarrollo económico. Además, la limitada participación de las personas naturales en la declaración de impuestos y su escasa contribución al Producto Interno Bruto reflejan una estructura fiscal ineficiente comparado con estándares internacionales. Finalmente es necesario implementar una reforma integral que aumente la progresividad del impuesto sobre la renta, elimine exenciones injustas, simplifique la estructura tributaria y fortalezca la cultura fiscal mediante educación y transparencia.
El sistema está desbalanceado hacia el sector productivo, con las personas jurídicas soportando una mayor carga impositiva, lo cual afecta negativamente la inversión y el crecimiento económico.
La baja participación de las personas naturales en la declaración de impuestos y su limitada contribución al PIB, muy por debajo de los promedios internacionales, reflejan una estructura fiscal que no aprovecha adecuadamente la capacidad contributiva de los individuos. Esto se agrava por la complejidad del sistema, las numerosas exenciones fiscales y la percepción de una gestión pública ineficiente, que disminuyen la confianza y fomentan la evasión.
Es fundamental implementar una reforma integral que aumente la progresividad del impuesto sobre la renta, elimine exenciones injustas y simplifique la estructura tributaria. Además, se requiere fortalecer la cultura tributaria mediante educación y transparencia para fomentar la responsabilidad cívica, garantizando así una recaudación más justa y un desarrollo económico sostenible en Colombia.
The objective is to conduct a narrative review of tax evasion and avoidance of individuals in Colombia between 2017 and 2022. From a theoretical and multidisciplinary approach, this research contributes to the knowledge of the factors that influence the tax behavior of individuals. A search was conducted in academic databases and official documents, prioritizing studies in Spanish and English between 2017 and 2022, focusing on the qualitative analysis of the tax behavior of individuals. Among the findings, it was found that tax evasion and avoidance in Colombia are rooted in a low tax culture, distrust of institutions and perceptions of inefficiency in the management of public resources. The complexity of the tax system and high tax rates also encourage tax evasion and avoidance practices. These factors affect the state's ability to finance social and economic development programs. In addition, the limited participation of individuals in tax compliance and their low contribution to the gross domestic product reflect an inefficient tax structure by international standards. Finally, it is necessary to implement a comprehensive reform that increases the progressivity of the income tax, eliminates unfair exemptions, simplifies the tax structure, and strengthens the tax culture through education and transparency.
The low participation of individuals in tax filing and their limited contribution to the GDP, far below international averages, reflect a fiscal structure that does not adequately leverage individuals' contributive capacity. This situation is exacerbated by the complexity of the system, numerous tax exemptions, and the perception of inefficient public management, which undermines trust and encourages evasion.
It is crucial to implement a comprehensive reform that increases the progressivity of income tax, eliminates unjust exemptions, and simplifies the tax structure. Additionally, there is a need to strengthen the tax culture through education and transparency to foster civic responsibility, thereby ensuring fairer revenue collection and sustainable economic development in Colombia.
O objetivo consiste em realizar uma revisão narrativa da evasão e evasão fiscal de indivíduos na Colômbia entre 2017 e 2022. A partir de uma abordagem teórica e multidisciplinar, esta investigação contribui para o aprofundamento do conhecimento dos fatores que influenciam o comportamento tributário dos indivíduos. Foi realizada uma pesquisa em bases de dados académicas e documentos oficiais, priorizando estudos em espanhol e inglês entre 2017 e 2022, com foco na análise qualitativa do comportamento tributário das pessoas físicas. Constatou-se que a evasão e a elisão fiscal na Colômbia estão enraizadas numa cultura de baixa tributação, na desconfiança nas instituições e nas perceções de ineficiência na gestão dos recursos públicos. A complexidade do sistema fiscal e as elevadas taxas de imposto também incentivam as práticas de evasão e de fraude fiscal. Os fatores mencionados têm um impacto na capacidade financeira do Estado para apoiar programas de desenvolvimento social e económico. Adicionalmente, a participação limitada dos indivíduos no cumprimento das obrigações fiscais e a sua fraca contribuição para o produto interno bruto refletem uma estrutura fiscal ineficaz segundo os padrões internacionais. Em última análise, é imperativo implementar uma reforma substancial que aumente a progressividade do imposto sobre o rendimento, elimine as isenções injustificadas, simplifique a estrutura fiscal e fortaleça a cultura fiscal por meio da educação e da transparência.
A baixa participação das pessoas físicas na declaração de impostos e sua limitada contribuição ao PIB, bem abaixo das médias internacionais, refletem uma estrutura fiscal que não aproveita adequadamente a capacidade contributiva dos indivíduos. Isso se agrava pela complexidade do sistema, as numerosas isenções fiscais e a percepção de uma gestão pública ineficiente, que diminuem a confiança e fomentam a evasão.
É crucial implementar uma reforma integral que aumente a progressividade do imposto de renda, elimine isenções injustas e simplifique a estrutura tributária. Além disso, é necessário fortalecer a cultura tributária por meio da educação e da transparência para fomentar a responsabilidade cívica, garantindo assim uma arrecadação mais justa e um desenvolvimento econômico sustentável na Colômbia.
